先是因?yàn)閷⒔杩蠲俺涫栈氐膽?yīng)收賬款,導(dǎo)致壞賬計(jì)提減少涉嫌操縱利潤(rùn)被證監(jiān)會(huì)處罰,接著補(bǔ)充確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的議案在股東大會(huì)上被否,而近日公司的實(shí)控人又被納入了失信被執(zhí)行人名單。鑒于業(yè)績(jī)下滑嚴(yán)重,股東大會(huì)也決定申請(qǐng)新三板摘牌。短短幾天,這家賣(mài)杏鮑菇的新三板掛牌企業(yè)事兒還真是不少。
山西澳坤生物農(nóng)業(yè)股份有限公司是一家主營(yíng)杏鮑菇及有機(jī)肥的新三板掛牌企業(yè),公司的主要產(chǎn)品包括杏鮑菇鮮品、有機(jī)生物菌肥、有機(jī)蘋(píng)果等。公司2004年9月成立,并于2015年1月在新三板首次掛牌。
借款冒充回款沖抵應(yīng)收賬款,調(diào)劑利潤(rùn)800萬(wàn)元
據(jù)澳坤生物10月23日的公告披露,公司于2018年10月22日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)山西證監(jiān)局發(fā)出的行政監(jiān)督措施決定書(shū)。公司因存在財(cái)務(wù)信息披露不真實(shí)和多項(xiàng)信披不及時(shí)等問(wèn)題被山西證監(jiān)局責(zé)令整改,并被記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
據(jù)披露,2016年12月澳坤生物從第三方借款4000萬(wàn)元沖抵了未收回的肥料應(yīng)收賬款,隨后2017年1月公司以光伏投資項(xiàng)目名義將上述款項(xiàng)通過(guò)臨汾市正澳電力科技有限公司歸還給了借款方,這也導(dǎo)致了在兩期的財(cái)務(wù)報(bào)表中信息披露缺乏真實(shí)。2016年由于應(yīng)收賬款調(diào)減了4000萬(wàn)元,少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備800萬(wàn)元,因此當(dāng)期利潤(rùn)總額虛增了800萬(wàn)元,占到了2016年披露的利潤(rùn)總額的36.51%。
而2017年所謂的投資款項(xiàng)4000萬(wàn)元實(shí)則為對(duì)第三方的還款,也正是上一年用于沖抵2016年應(yīng)收賬款的款項(xiàng),所以還應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)收賬款中,而澳坤生物卻以投資款性質(zhì)記入了其他應(yīng)收款中,導(dǎo)致了當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中多項(xiàng)會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)不實(shí),有悖于財(cái)務(wù)披露的基本要求。
關(guān)聯(lián)交易未按時(shí)披露,補(bǔ)充議案遭股東大會(huì)否決
據(jù)公告披露,2017年5月26日澳坤生物與關(guān)聯(lián)方山西中企津臨國(guó)際貿(mào)易有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng):中企津臨)簽訂了《肥料銷(xiāo)售合作協(xié)議書(shū)》,2017年6月1日至7月31日,公司對(duì)中企津臨銷(xiāo)售生物有機(jī)肥5780噸,銷(xiāo)售收入838.10萬(wàn)元。2016年12月6日,公司與關(guān)聯(lián)方山西永德泰農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)永德泰)簽訂《年產(chǎn)20萬(wàn)噸有機(jī)肥料生產(chǎn)線制作合同》,合同總額2030.40萬(wàn)元,并在2016年12月支付預(yù)付賬款合計(jì)920萬(wàn)元。
上述兩筆金額較大的關(guān)聯(lián)交易公司并沒(méi)有及時(shí)披露,一直到2018年8月才召開(kāi)董事會(huì)審議披露,已經(jīng)涉嫌信披違規(guī)。而更奇怪的是,關(guān)于這兩筆關(guān)聯(lián)交易的補(bǔ)充確認(rèn)議案,在董事會(huì)審議通過(guò)后,竟然在股東大會(huì)上遭到了否決。據(jù)10月11日的股東大會(huì)決議公告披露,股東大會(huì)上關(guān)聯(lián)股東李學(xué)功、李亮回避表決,關(guān)于這兩個(gè)議案的反對(duì)票數(shù)占比都為60.12%,因此補(bǔ)充確認(rèn)兩筆關(guān)聯(lián)交易的議案遭到了否決。
據(jù)了解,中企津臨為2017年5月澳坤生物實(shí)際控制人侄子李志強(qiáng)與楊超共同出資設(shè)立的企業(yè),后2017年12月李志強(qiáng)、楊超將所持股份轉(zhuǎn)讓給自然人劉榮和張紅紅。而永德泰為澳坤生物實(shí)際控制人侄子李志剛參股的企業(yè),李志剛持有20%的股份并擔(dān)任永德泰董事會(huì)的董事。這兩筆交易為什么在股東大會(huì)上遭到了超過(guò)半數(shù)投資人的反對(duì)呢?是否股東們認(rèn)為這兩筆交易有利益輸送侵害了廣大中小股東的權(quán)益嫌疑?雖然公告沒(méi)有披露具體原因,但從董事會(huì)與股東大會(huì)完全相悖的表決結(jié)果來(lái)看,公司大股東與中小股東之間似乎存在著不小的矛盾。
持續(xù)經(jīng)營(yíng)堪憂(yōu),公司擬申請(qǐng)新三板摘牌
據(jù)10月12日澳坤生物的公告披露,公司因有履行能力而拒不履行生效法律文書(shū)被上海市浦東新區(qū)人民法院列入失信企業(yè),公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)李學(xué)功也因有履行能力而拒不履行生效法律文書(shū)而被列入失信被執(zhí)行人以及限制消費(fèi)人員。澳坤生物表示該事項(xiàng)將對(duì)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)狀況造成不利影響。
據(jù)了解,公司最近兩年來(lái)因?yàn)橹鳡I(yíng)產(chǎn)品杏鮑菇的降價(jià)而導(dǎo)致業(yè)績(jī)受到了大幅拖累,其中2017年凈利潤(rùn)虧損高達(dá)7011.23萬(wàn)元。2018年絲毫沒(méi)有發(fā)生好轉(zhuǎn),據(jù)一季報(bào)披露公司當(dāng)期第一季度虧損就高達(dá)607.22萬(wàn)元,相比去年同期虧損幅度放大了158.56%,持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力堪憂(yōu)。目前公司尚未披露2018年的上半年年報(bào),無(wú)法披露的原因也未給出解釋。根據(jù)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)規(guī)定,掛牌企業(yè)若在10月31日前無(wú)法披露2018年半年度報(bào)告,公司股票存在被終止掛牌的風(fēng)險(xiǎn)。
其實(shí)澳坤生物的董事會(huì)早就有了新三板摘牌的想法。據(jù)公司10月11日臨時(shí)股東大會(huì)決議公告披露,《關(guān)于申請(qǐng)公司股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)終止掛牌》的議案在股東大會(huì)上獲得了71.5%的同意股數(shù),通過(guò)表決。這也意味著公司即將向股轉(zhuǎn)系統(tǒng)遞交相關(guān)摘牌手續(xù),而公司的新三板掛牌之路也即將終止。